BVG: Der Koordinationsabzug einfach erklärt

Das Schweizer Vorsorgesystem ist bekannt für seine Stabilität und seine Dreigliederung, die darauf abzielt, den Lebensstandard der Bevölkerung auch im Ruhestand zu sichern. Eine zentrale Rolle spielt dabei die zweite Säule, die berufliche Vorsorge (BVG). Doch innerhalb dieses komplexen Systems gibt es Begriffe, die auf den ersten Blick verwirrend wirken können, wie zum Beispiel der Koordinationsabzug. Was genau verbirgt sich dahinter, wie beeinflusst er Ihre Beiträge und Leistungen, und warum ist er so entscheidend für Ihre Altersvorsorge? Dieser ausführliche Leitfaden taucht tief in die Materie ein und beleuchtet alle Aspekte rund um den Koordinationsabzug und die BVG, um Ihnen ein klares Verständnis zu vermitteln.

Das Schweizer Drei-Säulen-System: Eine kurze Einführung

Bevor wir uns dem Koordinationsabzug widmen, ist es wichtig, das Fundament der Schweizer Altersvorsorge zu verstehen. Es basiert auf drei Säulen, die jeweils unterschiedliche Ziele verfolgen und zusammenwirken, um eine umfassende Absicherung im Alter, bei Invalidität oder im Todesfall zu gewährleisten:

• Die 1. Säule: Die staatliche Vorsorge (AHV/IV)
  Die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV) sowie die Invalidenversicherung (IV) bilden die erste Säule. Ihr Hauptziel ist es, die Existenzgrundlage nach der Pensionierung oder bei Invalidität zu sichern. Sie funktioniert nach dem Umlagesystem, d.h., die Beiträge der Erwerbstätigen werden direkt zur Finanzierung der Renten der aktuellen Rentner verwendet.
• Die 2. Säule: Die berufliche Vorsorge (BVG)
  Die berufliche Vorsorge, auch Pensionskasse genannt, ist die zweite Säule. Sie soll sicherstellen, dass Sie im Ruhestand mindestens 60% Ihres gewohnten Lebensstandards aufrechterhalten können. Sie ist für die meisten Arbeitnehmer obligatorisch und wird durch Beiträge von Arbeitnehmern und Arbeitgebern finanziert. Im Gegensatz zur AHV basiert die BVG auf dem Kapitaldeckungsverfahren, bei dem jeder Versicherte sein eigenes Altersguthaben anspart.
• Die 3. Säule: Die private Vorsorge (Säule 3a und 3b)
  Die dritte Säule ist die private Vorsorge. Sie ist freiwillig und dient dazu, den individuellen Lebensstandard über die Leistungen der ersten beiden Säulen hinaus zu sichern und potenzielle Lücken zu schliessen. Die Säule 3a ist dabei gebunden und steuerbegünstigt, während die Säule 3b flexibler ist.

Wer ist BVG-pflichtig und wer nicht?

Die berufliche Vorsorge ist für die meisten Arbeitnehmer in der Schweiz obligatorisch. Dies soll sicherstellen, dass ein Grossteil der Bevölkerung im Alter oder bei Ausfall des Erwerbseinkommens abgesichert ist. Die Kriterien für die BVG-Pflicht sind klar definiert:

• Sie sind bereits AHV-pflichtig.
• Sie haben das 17. Lebensjahr vollendet (für Risikoleistungen wie Tod und Invalidität; für Altersleistungen ab dem 25. Lebensjahr).
• Ihr Jahreslohn übersteigt die gesetzliche Eintrittsschwelle, die aktuell bei 22’050 Franken liegt (Stand 2025).

Es gibt jedoch auch Personengruppen, die nicht obligatorisch in der BVG versichert sein müssen, sich aber oft freiwillig anschliessen können:

• Selbstständige: Sie sind nicht obligatorisch versichert, können sich aber einer Pensionskasse anschliessen, um für ihr Alter vorzusorgen.
• Arbeitnehmer mit kurzfristigen Arbeitsverträgen: Personen, deren Arbeitsverhältnis von vornherein auf maximal drei Monate befristet ist, sind in der Regel nicht BVG-pflichtig.
• Familienmitglieder in landwirtschaftlichen Betrieben: Mitglieder, die im eigenen landwirtschaftlichen Betrieb mitarbeiten, sind von der obligatorischen BVG ausgenommen.
• Personen mit hoher Erwerbsunfähigkeit: Wer bereits zu mindestens 70% erwerbsunfähig ist (im Sinne der IV), ist ebenfalls nicht BVG-pflichtig.

Die freiwillige Versicherung bietet diesen Personengruppen die Möglichkeit, von den Vorteilen der beruflichen Vorsorge zu profitieren und ein Altersguthaben aufzubauen.

Der Kern des Themas: Was ist der Koordinationsabzug in der BVG?

Der Koordinationsabzug ist ein zentraler Begriff in der beruflichen Vorsorge und für die Berechnung Ihrer BVG-Beiträge und Leistungen von grösster Bedeutung. Er dient dazu, eine Überversicherung zu vermeiden und die Leistungen der ersten Säule (AHV) mit denen der zweiten Säule (BVG) zu koordinieren. Da die AHV bereits einen Teil des Einkommens im Alter abdeckt, wird dieser Teil vom AHV-pflichtigen Lohn abgezogen, bevor die BVG-Beiträge berechnet werden.

Der Koordinationsabzug ist gesetzlich festgelegt und entspricht einem bestimmten Prozentsatz der maximalen AHV-Vollrente. Im Jahr 2023/2025 beträgt der Koordinationsabzug 25’725 Franken. Dieser Betrag entspricht 85,5 % der maximalen jährlichen AHV-Vollrente. Die Idee dahinter ist, dass der Teil des Lohns, der bereits durch die AHV für die Existenzsicherung abgedeckt ist, nicht noch einmal in der BVG versichert werden muss. Nur der Lohnanteil, der über diesem Betrag liegt, wird für die BVG-Beitragsberechnung herangezogen.

Das Ergebnis des Abzugs des Koordinationsabzugs vom Jahreslohn wird als "koordinierter Lohn" oder "versicherter Lohn" bezeichnet. Dieser Betrag ist die eigentliche Basis, auf der Ihre Pensionskassenbeiträge berechnet werden. Ohne den Koordinationsabzug würden Sie auf einen höheren Lohnanteil Beiträge zahlen, was zu einer Doppelversicherung für den bereits von der AHV abgedeckten Teil führen würde.

Wie beeinflusst der Koordinationsabzug Ihren versicherten Lohn?

Der Koordinationsabzug hat direkte Auswirkungen auf die Höhe Ihres versicherten Lohns in der BVG und somit auf Ihre Beiträge und Ihr späteres Altersguthaben. Die Berechnung ist relativ einfach:

Versicherter Lohn = Jahresbruttolohn - Koordinationsabzug

Nehmen wir ein konkretes Beispiel:

Angenommen, Ihr Jahresbruttolohn beträgt 75’725 Franken. Der Koordinationsabzug liegt bei 25’725 Franken.

75’725 Franken (Jahresbruttolohn) - 25’725 Franken (Koordinationsabzug) = 50’000 Franken (Versicherter Lohn)

In diesem Fall wären 50’000 Franken die Basis für die Berechnung Ihrer BVG-Beiträge. Das bedeutet, dass nicht Ihr gesamter Lohn, sondern nur der über dem Koordinationsabzug liegende Teil in der BVG versichert wird. Dies ist ein wesentlicher Punkt, um die Effizienz und Zweckmässigkeit des Systems zu gewährleisten.

Grenzbeträge in der BVG: Ein umfassender Überblick

Neben dem Koordinationsabzug gibt es weitere Grenzbeträge in der BVG, die für die Berechnung und das Verständnis Ihrer Vorsorge wichtig sind. Diese Beträge definieren, welcher Teil Ihres Lohns obligatorisch versichert ist und welche Möglichkeiten es darüber hinaus gibt. Die hier genannten Werte beziehen sich auf das Jahr 2023/2025, wie sie in den bereitgestellten Informationen beschrieben sind:

Wichtige Grenzbeträge in der BVG (Stand 2023/2025)

Erläuterungen zu den Grenzbeträgen:

• Mindestjahreslohn (Eintrittsschwelle): Dieser Betrag definiert, ab wann eine Person überhaupt obligatorisch in der BVG versichert sein muss. Verdient ein Arbeitnehmer weniger als diesen Betrag, besteht keine BVG-Pflicht.
• Minimal versicherter Lohn: Sollte Ihr Jahreslohn nach Abzug des Koordinationsabzugs unter 3’675 Franken liegen oder gar negativ sein (was bei Löhnen knapp über der Eintrittsschwelle der Fall sein kann), wird stattdessen der Mindestbetrag von 3’675 Franken als versicherter Lohn herangezogen. Dies stellt sicher, dass auch bei geringem Einkommen ein gewisser Vorsorgeschutz besteht.
• Maximal versicherter Lohn: Auch nach oben hin ist der in der BVG obligatorisch versicherte Lohn begrenzt. Selbst wenn Sie weit mehr als 88’200 Franken verdienen, wird nur ein Lohnanteil von bis zu 62’475 Franken (88’200 CHF - 25’725 CHF) obligatorisch in der zweiten Säule versichert. Alles, was darüber liegt, fällt in den Bereich der überobligatorischen Vorsorge.

Berechnung der BVG-Beiträge: Schritt für Schritt

Die Höhe der BVG-Beiträge, die Sie und Ihr Arbeitgeber zahlen, hängt von mehreren Faktoren ab: Ihrem versicherten Lohn, Ihrem Alter und dem Vorsorgeplan Ihres Arbeitgebers. Die grundlegende Formel zur Berechnung lautet:

BVG-Beitrag = Versicherbares Einkommen (koordinierter Lohn) x Beitragssatz

Der altersabhängige Beitragssatz (Altersgutschrift)

Der Beitragssatz, der auf Ihr versicherbares Einkommen angewendet wird, ist nicht konstant, sondern steigt mit zunehmendem Alter. Dies liegt daran, dass ältere Arbeitnehmer weniger Zeit haben, um Altersguthaben anzusparen, und daher höhere Beiträge leisten müssen, um eine angemessene Rente zu erreichen. Die Mindestbeitragssätze sind gesetzlich festgelegt:

Es ist wichtig zu beachten, dass dies die gesetzlichen Mindestsätze sind. Arbeitgeber können sich dafür entscheiden, über diese Mindestsätze hinaus Beiträge zu leisten, um ihren Mitarbeitern eine bessere Vorsorge zu ermöglichen oder um als Arbeitgeber attraktiver zu sein.

Die Aufteilung der Beiträge: Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Die BVG-Beiträge werden paritätisch, also je zur Hälfte, vom Arbeitnehmer und vom Arbeitgeber getragen. Das bedeutet, dass der Arbeitgeber mindestens den gleichen Betrag einzahlen muss, den er dem Arbeitnehmer vom Lohn abgezogen hat. Diese Aufteilung gilt nicht nur für die Altersgutschriften, sondern auch für die Risikobeiträge (für Invalidität und Tod) und die Verwaltungskosten der Pensionskasse.

Der Arbeitgeber überweist den gesamten Beitrag (seinen Anteil plus den vom Lohn des Arbeitnehmers abgezogenen Anteil) direkt an die Pensionskasse.

Berechnungsbeispiele für BVG-Beiträge

Um die Berechnung zu verdeutlichen, betrachten wir einige Beispiele:

Beispiel 1: Normalfall

• Arbeitnehmerin: Anna, 46 Jahre alt
• Jahresbruttolohn: 60’000 CHF
• Koordinationsabzug: 25’725 CHF
• Altersgruppe: 45-54 Jahre, Beitragssatz: 15 %

Berechnung:

1. Versicherbares Einkommen: 60’000 CHF - 25’725 CHF = 34’275 CHF
2. Gesamter BVG-Beitrag pro Jahr: 34’275 CHF x 15 % = 5’141.25 CHF
3. Anteil Arbeitnehmer: 5’141.25 CHF / 2 = 2’570.63 CHF pro Jahr
4. Anteil Arbeitgeber: 5’141.25 CHF / 2 = 2’570.63 CHF pro Jahr

Anna und ihr Arbeitgeber zahlen also jeweils 2’570.63 CHF pro Jahr an die Pensionskasse.

Beispiel 2: Minimal versicherter Lohn

• Arbeitnehmer: Peter, 47 Jahre alt
• Jahresbruttolohn: 23’000 CHF
• Koordinationsabzug: 25’725 CHF
• Altersgruppe: 45-54 Jahre, Beitragssatz: 15 %

Berechnung:

1. Versicherbares Einkommen (nach Abzug): 23’000 CHF - 25’725 CHF = -2’725 CHF
2. Da das Ergebnis negativ ist, wird der Minimal versicherte Lohn von 3’675 CHF als Basis verwendet.
3. Gesamter BVG-Beitrag pro Jahr: 3’675 CHF x 15 % = 551.25 CHF
4. Anteil Arbeitnehmer: 551.25 CHF / 2 = 275.63 CHF pro Jahr (~22.97 CHF pro Monat)

In diesem Fall zahlt Peter trotz seines geringeren Lohns Beiträge auf der Basis des minimal versicherten Lohns.

Beispiel 3: Maximal versicherter Lohn

• Arbeitnehmerin: Sarah, 50 Jahre alt
• Jahresbruttolohn: 100’000 CHF
• Koordinationsabzug: 25’725 CHF
• Altersgruppe: 45-54 Jahre, Beitragssatz: 15 %

Berechnung:

1. Versicherbares Einkommen (nach Abzug): 100’000 CHF - 25’725 CHF = 74’275 CHF
2. Da dieses Ergebnis über dem Maximal versicherten Lohn von 62’475 CHF liegt, wird dieser Höchstbetrag als Basis verwendet.
3. Gesamter BVG-Beitrag pro Jahr: 62’475 CHF x 15 % = 9’371.25 CHF
4. Anteil Arbeitnehmer: 9’371.25 CHF / 2 = 4’685.63 CHF pro Jahr (~390.47 CHF pro Monat)

Sarahs Beiträge werden auf dem maximal versicherten Lohn berechnet, auch wenn ihr Bruttolohn höher ist. Der über 88’200 CHF liegende Lohnanteil (in diesem Beispiel 11’800 CHF) ist nicht obligatorisch in der BVG versichert.

Die überobligatorische Vorsorge: Mehr als das Minimum

Wie bereits erwähnt, ist der obligatorische Teil der BVG durch den oberen BVG-Grenzbetrag von 88’200 Franken gedeckelt. Was passiert aber mit Lohnanteilen, die diesen Betrag übersteigen? Hier kommt die überobligatorische Vorsorge ins Spiel.

Pensionskassen können über die gesetzlichen Mindestleistungen hinausgehende Vorsorgepläne anbieten. Das bedeutet, dass Lohnanteile, die über 88’200 Franken liegen, ebenfalls versichert werden können. Diese überobligatorischen Leistungen sind nicht gesetzlich vorgeschrieben, sondern werden freiwillig von der Pensionskasse oder dem Arbeitgeber angeboten. Sie ermöglichen es Arbeitnehmern mit höherem Einkommen, ein substanziell höheres Altersguthaben aufzubauen, als es das BVG-Minimum vorschreibt.

Die überobligatorische Vorsorge bietet mehr Flexibilität bei der Gestaltung der Leistungen und kann auch andere Vorteile wie höhere Verzinsungen oder bessere Umwandlungssätze bieten. Für Arbeitnehmer mit höherem Einkommen ist es ratsam zu prüfen, inwieweit ihr Arbeitgeber eine überobligatorische Vorsorge anbietet, da dies einen erheblichen Unterschied für die spätere Rente ausmachen kann.

Wann endet die BVG-Pflicht und wie wird das Geld ausbezahlt?

Die obligatorische Versicherung in der zweiten Säule endet unter bestimmten Umständen:

• Erreichen des gesetzlichen Rentenalters: Dies ist bei Frauen aktuell 64 Jahre und bei Männern 65 Jahre.
• Unterschreiten der Eintrittsschwelle: Wenn der Jahreslohn unter 22’050 Franken fällt.
• Auflösung des Arbeitsverhältnisses: Bei einem Stellenwechsel oder Arbeitslosigkeit wird das angesparte Guthaben auf ein Freizügigkeitskonto oder eine Freizügigkeitspolice überwiesen.

Die Auszahlung des Altersguthabens: Rente, Kapital oder Mischform?

Etwa zehn Jahre vor der Pensionierung, in der Regel ab 58 Jahren, müssen Versicherte eine wichtige Entscheidung treffen: Wie soll das angesparte Altersguthaben ausbezahlt werden? Es gibt drei Hauptoptionen:

1. Rentenbezug:
   • Vorteil: Sie erhalten eine lebenslange, sichere monatliche Zahlung. Die Pensionskasse trägt das Langlebigkeitsrisiko (das Risiko, länger zu leben, als das Kapital reicht). Im Todesfall wird oft eine Witwen-/Witwerrente ausbezahlt.
   • Nachteil: Die Rente wird zu 100% als Einkommen versteuert. Einmal als Rente bezogen, kann die Entscheidung in der Regel nicht mehr rückgängig gemacht werden.
2. Kapitalbezug:
   • Vorteil: Sie erhalten das gesamte angesparte Guthaben als einmalige Summe. Dieses Geld steht Ihnen zur freien Verfügung und kann investiert werden. Die Auszahlung wird nur einmalig zu einem reduzierten Satz (pauschal ca. 5-15%, je nach Kanton/Gemeinde) besteuert.
   • Nachteil: Sie tragen das Langlebigkeitsrisiko selbst; das Kapital kann aufgebraucht sein. Es gibt keine automatische Hinterbliebenenrente aus der Pensionskasse.
3. Mischform:
   • Immer mehr Personen entscheiden sich für eine Kombination aus beidem. Ein Teil des Guthabens wird als Rente bezogen, der andere Teil als Kapital. Dies bietet Flexibilität und kann helfen, die Vorteile beider Optionen zu nutzen.

Vorzeitiger Bezug der Rente

Unter bestimmten Voraussetzungen ist ein vorzeitiger Bezug des angesparten BVG-Guthabens möglich, noch bevor das ordentliche Rentenalter erreicht ist. Die gängigsten Gründe sind:

• Erwerb von selbstgenutztem Wohneigentum: Ein Teil des Kapitals kann für den Kauf oder Bau eines Eigenheims verwendet werden.
• Aufnahme einer selbstständigen Tätigkeit: Wenn Sie sich selbstständig machen und nicht mehr der obligatorischen BVG unterstehen.
• Auswanderung: Bei einer definitiven Ausreise aus der Schweiz (insbesondere in Nicht-EU/EFTA-Länder) kann das Kapital bezogen werden.
• Frühpensionierung: Die meisten Pensionskassen ermöglichen einen vorzeitigen Rentenbezug ab einem bestimmten Alter (oft ab 58 Jahren), allerdings mit entsprechend reduzierten Leistungen.
• Auflösung des Arbeitsverhältnisses: Bei längerer Arbeitslosigkeit kann unter Umständen ein Teil des Freizügigkeitsguthabens bezogen werden.
• Geringfügigkeit: Wenn das Freizügigkeitsguthaben einen bestimmten Betrag unterschreitet, kann es bar ausbezahlt werden.

Häufig gestellte Fragen (FAQ) zum Koordinationsabzug und der BVG

Was ist der BVG-Beitragssatz?

Der BVG-Beitragssatz ist der Prozentsatz Ihres versicherten Lohns, der für die Berechnung Ihrer monatlichen Beiträge zur beruflichen Vorsorge verwendet wird. Dieser Satz ist altersabhängig und steigt, je näher Sie dem Rentenalter kommen. Er liegt zwischen 7% (für 25- bis 34-Jährige) und 18% (für 55- bis 65-Jährige). Die genauen Sätze werden von Ihrer Pensionskasse festgelegt, müssen aber mindestens den gesetzlichen Vorgaben entsprechen. Ihr Arbeitgeber zahlt mindestens die Hälfte dieser Beiträge.

Wie wird der BVG-Abzug berechnet?

Der BVG-Abzug wird auf Basis Ihres versicherten Lohns berechnet. Zuerst wird von Ihrem Jahresbruttolohn der Koordinationsabzug (aktuell 25’725 CHF) abgezogen. Das Ergebnis ist Ihr versicherter Lohn. Dieser versicherte Lohn wird dann mit dem altersabhängigen Beitragssatz multipliziert, um den jährlichen Gesamtbeitrag zu ermitteln. Dieser Gesamtbeitrag wird anschliessend hälftig zwischen Ihnen und Ihrem Arbeitgeber aufgeteilt. Beachten Sie die Grenzwerte für den minimal und maximal versicherten Lohn.

Müssen Selbstständige BVG-Beiträge zahlen?

Nein, Selbstständige sind in der Schweiz nicht obligatorisch in der BVG versichert. Sie können sich jedoch freiwillig einer Pensionskasse anschliessen, um für ihr Alter vorzusorgen. Dies ist oft eine sinnvolle Option, um von den steuerlichen Vorteilen und der strukturierten Vorsorge der zweiten Säule zu profitieren. Die Voraussetzungen für eine freiwillige Versicherung sind in der Regel ähnlich wie für Arbeitnehmer, insbesondere in Bezug auf ein Mindesteinkommen.

Warum gibt es den Koordinationsabzug?

Der Koordinationsabzug wurde eingeführt, um eine Überversicherung zu vermeiden und die Leistungen der ersten (AHV) und zweiten (BVG) Säule aufeinander abzustimmen. Da die AHV bereits einen Teil des Existenzbedarfs im Alter abdeckt, wird der entsprechende Lohnanteil vom Bruttolohn abgezogen. So wird sichergestellt, dass die BVG-Beiträge nur auf dem Lohnanteil erhoben werden, der nicht bereits durch die AHV versichert ist, und eine Doppelversicherung vermieden wird. Dies optimiert das Vorsorgesystem und macht es effizienter.

Ändert sich der Koordinationsabzug jährlich?

Der Koordinationsabzug wird nicht zwingend jährlich angepasst, aber er wird periodisch überprüft und bei Bedarf vom Bundesrat angepasst. Diese Anpassungen erfolgen in der Regel im Rahmen der Anpassung anderer Kennzahlen der AHV und BVG, die an die Lohn- und Preisentwicklung gekoppelt sind. Die letzte grössere Anpassung erfolgte mit den Werten für 2023. Es ist wichtig, sich über die aktuellen Werte zu informieren, da sie sich auf Ihre Beiträge auswirken.

Fazit: Den Koordinationsabzug verstehen für eine bessere Vorsorge

Der Koordinationsabzug ist ein grundlegendes Element der Schweizer Beruflichen Vorsorge, das entscheidend dafür ist, wie Ihr versicherter Lohn berechnet wird und wie hoch Ihre BVG-Beiträge ausfallen. Ein fundiertes Verständnis dieses Konzepts sowie der weiteren Grenzbeträge und Beitragssätze der BVG ist unerlässlich für jeden Arbeitnehmer in der Schweiz. Es ermöglicht Ihnen, Ihre eigene Vorsorgesituation besser einzuschätzen, die Bedeutung der zweiten Säule für Ihre finanzielle Sicherheit im Alter zu erkennen und gegebenenfalls fundierte Entscheidungen über zusätzliche, überobligatorische Vorsorgemassnahmen zu treffen. Ihre Pensionskasse ist ein wertvoller Baustein für Ihre Zukunft – verstehen Sie sie!

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